Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку,

Акціонерам та правлінню

ПАТ “Нерухомість столиці”

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора)

щодо фінансової звітності

Публічного акціонерного товариства

“Нерухомість столиці”

м. Київ «25» квітня 2013 р.

Незалежною аудиторською фірмою ТОВ «Аудиторська фірма «Регістр» проводилася перевірка повного комплекту фінансової звітності Публічного акціонерного товариства “Нерухомість столиці” у складі Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів, Приміток до річної фінансової звітності станом на 31.12.2012 р.

Основні відомості про Публічне акціонерне товариство “Нерухомість столиці”

Товариство зареєстровано Солом’янською районною у місті Києві державною адміністрацією 9 лютого 2001 року, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 073 120 0000 001079.

Зміни до Статуту, шляхом викладення в новій редакції, були зареєстровані Солом’янською районною у м. Києві державною адміністрацією 25.06.2001 р., 10.12.2001 р, 24.03.2003 р., 06.06.2006 р., 08.06.2007 р., 20.09.2007 р., 02.09.2008 р., 04.12.2008 р., 19.05.2010 р., 14.02.2011 р., 01.06.2012 р.

Ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій 30965299.

Види діяльності за КВЕД: 68.20 – надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; 41.20 – будівництво житлових і нежитлових будівель; 46.73 – оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; 46.90 – неспеціалізована оптова торгівля; 68.10 – купівля та продаж власного нерухомого майна.

Місцезнаходження товариства: 03035, м. Київ, вул. Митрополита Василя Липківського, буд. 45.

ПАТ “Нерухомість столиці”має Свідоцтво Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 302/1/10 (дата реєстрації 02.06.2010 р, дата видачі 31.03.2011 р.), яке засвідчує, що випуск простих іменних акцій у бездокументарній формі у кількості 103 037 100 (сто три мільйони тридцять сім тисяч сто) штук номінальною вартістю 0,25 грн. на загальну суму 25 759 275 (двадцять п’ять мільйонів сімсот п’ятдесят дев’ять тисяч двісті сімдесят п’ять) гривень унесено до Загального реєстру випуску цінних паперів.

Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал ПАТ “Нерухомість столиці” несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Відповідальність управлінського персоналу передбачає: розробку, впровадження та використання системи внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного подання фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування належної облікової політики, здійснення бухгалтерських оцінок, що за існуючих обставин є обґрунтованими.

Відповідальність аудитора

Аудитор несе відповідальність за висловлення думки щодо фінансової звітності на основі проведеного аудиту відповідно до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають, щоб аудитор дотримувався етичних принципів та планував і проводив аудит таким чином, щоб забезпечити достатню впевненість у тому, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень.

Обсяг та процедури аудиторської перевірки

Перевірку проведено у відповідності до вимог законів України «Про аудиторську діяльність», «Про акціонерні товариства», «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», а також інших законодавчих актів України стосовно господарської діяльності, Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг.

Підстава для проведення аудиту: Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затверджене Рішенням ДКЦПФР № 1591 від 19.12.06р. (із змінами).

Аудиторський висновок складено у відповідності до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР 29.09.2011р. за №1360, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. №1358/20096.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур належить оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Оцінюючи ці ризики, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, які стосуються підготовки та достовірного надання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.

Аудит проведений відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема Міжнародних стандартів № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», № 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», № 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншоi iнформацii в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звітність».

Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки, обмежень обсягу роботи аудитора не було.

Концептуальна основа фінансової звітності

Фінансова звітність ПАТ “Нерухомість столиці” складена управлінським персоналом відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Суб’єкт господарювання вперше застосовує МСФЗ за підсумками 2012 року, датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2011 року. Останні звіти, складені згідно з Національними стандартами бухгалтерського обліку, було подано за рік, що завершився 31 грудня 2011 року.

Дана концептуальна основа фінансової звітності є прийнятною.

Підстави для висловлення умовно–позитивної думки

У зв’язку із неможливістю перевірки фактів щодо інвентаризації активів та зобов’язань, до яких не залучався аудитор (так як дата інвентаризації передувала даті укладення договору на проведення аудиту), ТОВ “АФ “Регістр” не може дати висновок щодо вищевказаних подій, дані обставини можуть мати обмежений вплив на фінансову звітність, що перевірялася.

Умовно–позитивна думка щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства “Нерухомість столиці”

За винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстави для висловлення умовно-позитивної думки» за результатами аудиторської перевірки ПАТ “Нерухомість столиці”, проведеної у відповідності до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, ТОВ “АФ “Регістр” підтверджує, що фінансова звітність, складена у рамках переходу ПАТ “Нерухомість столиці” на МСФЗ, у складі Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів та відповідних Приміток до фінансової звітності, що містять порівняльну фінансову інформацію,стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення, у всіх суттєвих аспектах достовірно і повно подає інформацію про фінансовий стан підприємства, його фінансові результати, рух грошових коштів та рух власного капіталу станом на 31.12.2012 р. відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності.

Аудиторська думка щодо іншої допоміжної інформації, яка розкривається відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР 29.09.2011р. №1360

Інформація про стан бухгалтерського обліку

Фінансова звітність ПАТ “Нерухомість столиці” складена на основі бухгалтерських записів, зроблених згідно з українським законодавством, шляхом трансформації з внесенням коригувань та проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ.

У ході аудиторської перевірки проаналізовані бухгалтерські принципи, якими керувалось підприємство, відповідність формування статутного капіталу до законодавства та установчих документів, облік основних засобiв, інвестиційної нерухомості, ТМЦ, облік реалізації продукції та послуг, облік фінансових результатів, проаналізована дебіторська та кредиторська заборгованості.

Фінансова звітність складена в національній валюті України – гривні.

Достовірність даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності підтверджується інвентаризацією активів та зобов’язань. Основними аспектами облікової політики підприємства у відповідності до наказу Про облікову політику є:

Первісно нематеріальні активи та основні засоби визнаються за собівартістю. Строк корисної експлуатації активів та їх ліквідаційна вартість визначається Товариством у момент визнання їх активом.
Амортизація нараховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання об’єкта.
Подальший облік здійснюється за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Підприємство надає в оренду приміщення на умовах операційної оренди.
Платежі, здійснені в рамках операційної оренди (за вирахуванням будь-яких отриманих від орендодавця пільг), відносяться на фінансовий результат рівномірно протягом терміну оренди.
Товарно-матеріальні запаси враховуються за найменшою з вартостей — первісної вартості або чистою вартістю реалізації. Вартість товарно-матеріальних запасів визначається за цінами перших покупок (метод ФІФО) для сировини і запасних частин.
Дебіторська заборгованість визнається як фінансові активи та первісно оцінюється за справедливою вартістю. Після первісного визнання дебіторська заборгованість, на яку не нараховуються відсотки, оцінюється за амортизованою собівартістю, із застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів.
У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.

На нашу думку, організація бухгалтерського обліку ПАТ “Нерухомість столиці” та складання фінансової звітності відповідає вимогам чинного законодавства, Міжнародним стандартам фінансової звітності та наказу про облікову політику.

Розкриття інформації про власний капітал

Власний капітал Товариства складається із статутного капіталу у розмірі 25 759 тис.грн., резервного капіталу у розмірі 1 422 тис.грн. та непокритого збитку у розмірі 35 649 тис.грн.

Станом на 31.12.2012 р. статутний капітал згідно установчих документів та балансу товариства становить – 25 759 275 грн. (двадцять п’ять мільйонів сімсот п’ятдесят дев’ять тисяч двісті сімдесят п’ять гривень 00 коп.) та розподілено на 103 037 100 (сто три мільйони тридцять сім тисяч сто) простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Статутний капітал товариства сплачено повністю.

Акціонерами Підприємства є:

394 (триста дев’яносто чотири) акціонери — фізичні особи, які володіють 102 776 144 простими іменними акціями, що становить 99,7468 % Статутного капіталу Товариства;

5 (п’ять) акціонерів — юридичні особи — резиденти України, які володіють 260 956 простими іменними акціями, що становить 0,2532 % Статутного капіталу Товариства.

ТОВ “АФ “Регістр” підтверджує, що формування статутного капіталу ПАТ “Нерухомість столиці” відповідає чинному законодавству та установчим документам.

Аудиторська перевірка підтверджує правильність визначення розміру власного капіталу, його структуру та призначення.

Розкриття інформації про вартість чистих активів

Станом на 31.12.2012 р. вартість чистих активів ПАТ “Нерухомість столиці” від’ємна, менша від розміру статутного капіталу та не відповідає вимогам п.3 ст.155 ЦК України.

Інформація про стан корпоративного управління

Система корпоративного управління ПАТ “Нерухомість столиці” в цілому забезпечує надійність механізмів управління, контролю, відкритості та прозорості діяльності товариства. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації.

За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до норм законодавства ТОВ “АФ “Регістр” підтверджує, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.

Інформація про стан корпоративного управління, наведена у річному фінансовому звіті, складена у всіх суттєвих аспектах відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затверджених рішенням ДКЦПФР 19.12.2006 N 1591 (із змінами), зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 05.02.2007 р. за № 97/13364.

Стан виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності)

Товариство у 2012 році мало виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), а саме:

Договори купівлі-продажу майнових прав № МП 1-24-02/12 від 24.02.12 р. на суму 26 473,1 тис.грн., МП 3-24-02/12 від 24.02.12 р. на суму 31 090 тис.грн.

Сума мінімального правочину, яка підлягала аудиторським процедурам складає 12 775 тис.грн. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства при виконанні значних правочинів.

Інша інформація

Відомості про дії, визначені частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», а саме: відомості про зміну складу посадових осіб емітента (за власним бажанням звільнено з посади Члена Наглядової Ради Товариства) розкриті Товариством відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затверджених рішенням ДКЦПФР 19.12.2006 N 1591 (із змінами), зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 05.02.2007 р. за № 97/13364.

ТОВ «АФ «Регістр» не виявлено суттєвих суперечностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиторській перевірці, та іншою інформацією, що розкривається ПАТ “Нерухомість столиці” і подається разом з фінансовою звітністю.

ТОВ «АФ «Регістр» не виявлено випадків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.

Аудиторами не виявлено суттєвих загроз безперервності функціонування підприємства.

Основні відомості про аудиторську фірму

Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Регістр» зареєстроване Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією 07.10.1994 р.

Аудиторська палата України видала ТОВ «Аудиторська фірма «Регістр» свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №0439 від 26.01.2001р. Рішенням АПУ від 04.11.2010р. №221/3 термін дії свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів продовжено до 04.11.2015р.

ТОВ “Аудиторська фірма “Регістр” має свідоцтво НКЦПФР серії П № 000077 від 02.04.13 р. про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, термін дії з 02.04.2013р. по 04.11.2015р.

ТОВ «Аудиторська фірма «Регістр» має свідоцтво Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг сер. А № 000520 від 13.07.04 р. про внесення в реєстр аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, термін дії свідоцтва з 13.07.04р. по 28.04.08р. Розпорядженням Держфінпослуг від 29.05.08р. № 685 термін дії свідоцтва продовжено до 28.04.2013р.

Перевірка проводилась аудитором – Котилко Наталією Вікторівною, сертифікат аудитора серії А № 001187, виданий АПУ 28.04.1994р., рішенням АПУ № 120 від 27.02.03р. термін дії сертифікату продовжено до 28.04.08 р., рішенням АПУ від 14.02.08р. № 187/2 термін дії сертифіката продовжено до 28.04.2013р., рішенням АПУ від 28.02.13р. № 265/2 термін дії сертифіката продовжено до 28.04.2018р.

ТОВ «Аудиторська фірма «Регістр» має Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0004, видане згідно рішення АПУ № 205/11 від 24.09.2009р.

ТОВ «Аудиторська фірма «Регістр» включене до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов’язкового аудиту.

Місцезнаходження ТОВ «АФ «Регістр»: м. Київ, вул. Червоноармійська, 84, оф.35, тел. (факс) 287-00-15, електронна адреса: Kotylko@i.ua, сайт ТОВ «АФ «Регістр» http://registr.auditorov.com/auditors.

Ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій 21647622.

Інформація про договір на проведення аудиту

Перевірку повного комплекту фінансової звітності ПАТ “Нерухомість столиці” станом на 31.12.2012р. у складі Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів, Приміток до річної фінансової звітності проведено згідно Договору № 21 від 13.03.2013 р.

Дата початку перевірки – 13.03.2013р. Дата закінчення перевірки – 25.04.2013р.

Період, яким охоплено проведення аудиту: 01.01.2012р. – 31.12.2012р.

Дата видачі висновку: 25 квітня 2013 р.

Директор ТОВ «АФ «РЕГIСТР» Н.В.Котилко

Нерухомість столиці