Аудиторська фірма

«РЕГІСТР»

 

    Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 0439 від 26.01.01 р.,  продовжене рішенням АПУ від 04.11.2010р. №221/3 до 04.11.2015р.

Адреса: м.Київ, Червоноармійська, 84, оф.35, т.287-00-15

      П/р 26004000172029 у ПуАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175, Код 21647622

 

Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку,

Акціонерам та правлінню

ПАТ “Нерухомість столиці”

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора)

щодо фінансової звітності

Публічного акціонерного товариства

“Нерухомість столиці”

м. Київ                                                                                                          «14» квітня 2014 р.

 

Основні відомості про Публічне акціонерне товариство “Нерухомість столиці”

 Товариство зареєстровано Солом’янською районною у місті Києві державною адміністрацією  9 лютого 2001 року, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР  1 073 120 0000 001079.

Ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій 30965299.

Види діяльності за КВЕД: 68.20 – надання в оренду й експлуатацію власного чи  орендованого нерухомого майна; 41.20 – будівництво житлових і нежитлових будівель; 46.73 – оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; 46.90 – неспеціалізована оптова торгівля; 68.10 – купівля та продаж власного нерухомого майна.

Місцезнаходження товариства: 03035, м. Київ, вул. Митрополита Василя Липківського, буд. 45.

 Опис аудиторської перевірки

 Незалежною аудиторською фірмою ТОВ «Аудиторська фірма «Регістр» проводилася перевірка повного пакету річної фінансової звітності ПАТ “Нерухомість столиці” за 2013 звітний рік у складі Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2013р., Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів, Приміток до річної фінансової звітності за рік, що закінчився на зазначену дату, з метою висловлення аудитором думки про те, чи фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ “Нерухомість столиці” станом на 31.12.2013 р., його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Перевірку проведено у відповідності до вимог законів України “Про аудиторську діяльність”, “Про акціонерні товариства”, “Про цінні папери та фондовий ринок”, “Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні”, а також інших законодавчих актів України стосовно господарської діяльності, Закону України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні”, національних стандартів бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг.

Аудиторський висновок складено у відповідності до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР 29.09.2011р. за №1360, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. №1358/20096.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур належить оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок, оцінка відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінка загального подання фінансової звітності.

Аудит проведений відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності»,  МСА 705  «Модифікація  думки  у звіті  незалежного  аудитора»,  МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора».

Ми вважаємо, що зібраної під час аудиторської перевірки інформації достатньо для складання аудиторського висновку, проведена нами перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки.

 Концептуальна основа фінансової звітності

Фінансова звітність ПАТ “Нерухомість столиці”  складена управлінським персоналом відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Дана концептуальна основа фінансової звітності є прийнятною.

 Інформація про стан бухгалтерського обліку та основні аспекти облікової політики

У ході аудиторської перевірки проаналізовані бухгалтерські принципи, якими керувалось Товариство, відповідність формування статутного капіталу до законодавства та установчих документів, облік основних засобiв, інвестиційної нерухомості, фінансових інвестицій, запасів, облік реалізації продукції та послуг, облік фінансових результатів, проаналізована дебіторська та кредиторська заборгованості.

Достовірність даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності підтверджується інвентаризацією активів та зобов’язань. Основними аспектами облікової політики Товариства у відповідності до наказу Про облікову політику є:

  • Первісно нематеріальні активи та основні засоби визнаються за собівартістю. Строк корисної експлуатації активів та їх ліквідаційна вартість визначається Товариством  у момент визнання їх активом.
  • Амортизація нараховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання об’єкта.
  • Подальший облік здійснюється за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
  • Товариство надає в оренду приміщення на умовах операційної оренди.
  • Платежі, здійснені в рамках операційної оренди, відносяться на фінансовий результат рівномірно протягом терміну оренди.
  • Товарно-матеріальні запаси враховуються за найменшою з вартостей — первісної вартості або чистою вартістю реалізації. Вартість товарно-матеріальних запасів визначається за цінами перших покупок (метод ФІФО) для сировини і запасних частин.
  • Дебіторська заборгованість визнається як фінансові активи та первісно оцінюється за справедливою вартістю. Після первісного визнання дебіторська заборгованість, на яку не нараховуються відсотки, оцінюється  за амортизованою собівартістю, із застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів.
  • У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.
  • Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Виручка від продажу товарів (робіт, послуг) визнається в момент передачі ризиків і вигод від володіння ними. Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

 Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал ПАТ “Нерухомість столиці”  несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Відповідальність управлінського персоналу передбачає: розробку, впровадження та використання системи внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного подання фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування належної облікової політики, здійснення бухгалтерських оцінок, що за існуючих обставин є обґрунтованими.

 Відповідальність аудитора

Аудитор несе  відповідальність за висловлення думки щодо фінансової звітності на основі проведеного аудиту відповідно до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» та Міжнародних  стандартів  контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають, щоб аудитор дотримувався етичних принципів та планував і проводив аудит таким чином, щоб забезпечити достатню впевненість у тому, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень.

 Підстави для висловлення умовно–позитивної думки

У зв’язку із неможливістю перевірки фактів щодо інвентаризації активів та зобов’язань, до яких не залучався аудитор (так як дата інвентаризації передувала даті укладення договору на проведення аудиту), ТОВ “АФ “Регістр” не може дати висновок щодо вищевказаних подій, дані обставини можуть мати обмежений вплив на фінансову звітність, що перевірялася.

 Умовно–позитивна  думка щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства “Нерухомість столиці” 

На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстави для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність ПАТ “Нерухомість столиці” відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан Товариства станом на 31.12.2013 р. та його фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності — Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Не змінюючи нашої думки, ми звертаємо увагу, що діяльність Товариства збиткова, та що станом на 31.12.2013 р. зобов’язання Товариства перевищують його активи на суму 21 320 тис.грн. Ці умови, поряд з іншими питаннями, вказують на існування суттєвої невизначеності, яка може викликати значні сумніви в здатності Товариства продовжити свою діяльність на безперервній основі.

Звіт про інші правові та регуляторні вимоги

Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР 29.09.2011р. №1360, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. №1358/20096.

Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства

Станом на 31.12.2013 р. вартість чистих активів ПАТ “Нерухомість столиці” від’ємна, менша від розміру статутного капіталу та не відповідає вимогам п.3 ст.155 ЦК України.

 Розкриття інформації про власний капітал

Власний капітал Товариства складається із статутного капіталу у розмірі 25 759 тис.грн., резервного капіталу у розмірі 1 422 тис.грн. та непокритого збитку у розмірі 48 501 тис.грн.

Станом на 31.12.2013 р. статутний капітал згідно установчих документів та балансу Товариства становить – 25 759 275 гривень. Статутний капітал Товариства сплачено повністю.

ПАТ “Нерухомість столиці”має Свідоцтво Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 302/1/10 (дата реєстрації 02.06.2010 р, дата видачі 31.03.2011 р.), яке засвідчує, що випуск простих іменних акцій у бездокументарній формі у кількості 103 037 100 (сто три мільйони тридцять сім тисяч сто) штук номінальною вартістю 0,25 грн. на загальну суму  25 759 275  (двадцять п’ять мільйонів сімсот п’ятдесят дев’ять тисяч двісті сімдесят п’ять) гривень унесено до Загального реєстру випуску цінних паперів.

Акціонерами Товариства є:

394 (триста дев’яносто чотири) акціонери — фізичні особи, які володіють 102 776 144 простими іменними акціями, що становить 99,747 % Статутного капіталу Товариства;

5 (пять) акціонерів — юридичні особи — резиденти України, які володіють 260 956 простими іменними акціями, що становить 0,253 %  Статутного капіталу Товариства.

ТОВ “АФ “Регістр” підтверджує, що формування статутного капіталу ПАТ “Нерухомість столиці”  відповідає чинному законодавству та установчим документам.

Аудиторська перевірка підтверджує правильність визначення розміру власного капіталу, його структуру та призначення.

 Інформація про стан корпоративного управління

Система корпоративного управління ПАТ “Нерухомість столиці” в цілому забезпечує надійність механізмів управління, контролю, відкритості та прозорості діяльності Товариства.

Протягом 2013 року в Товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління:

—          Загальні збори акціонерів — вищий орган управління Товариства.

—          Наглядова рада.

—          Генеральний директор — одноосібний виконавчий орган Товариства.

—          Ревізійна комісія  — контролюючий орган.

—

Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління та їх функціонування відповідає вимогам Статуту. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства», а саме до 30 квітня.

Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль.

За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до норм законодавства ТОВ “АФ “Регістр” підтверджує, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.

Інформація про стан корпоративного управління, наведена у річному фінансовому звіті, складена у всіх суттєвих аспектах відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням НКЦПФР від 03.12.2013  № 2826, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 р. за № 2180/24712.

 Стан виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності)

Товариство у 2013 році мало виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), а саме:

  • Договір купівлі-продажу майнових прав № МП 2-03-10/13 від 03.10.13 р. (договір виконано);
  • Субінвестиційний договір № ПП -СІД-002-01 від 03.06.13 р. (договір знаходиться у стадії виконання).

Сума мінімального правочину, яка підлягала аудиторським процедурам складає 12 825 тис.грн. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства при виконанні значних правочинів.

 Інша інформація, щодо якої аудитори висловлюють свою думку

Відомості  про дії, визначені частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», а саме: інформація про зміну складу посадових осіб емітента (Голови та членів Наглядової Ради ) розкриті Товариством відповідно до вимог законодавства.

В ході аудиторської перевірки у відповідності до МСА 720 «Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти» ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом. На нашу думку, ми отримали достатню впевненість у відсутності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю.

Керуючись принципом професійного скептицизму та відповідно до  МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності», ми провели аудиторські тести, результати яких дозволили ідентифікувати та оцінити ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства. На нашу думку, ми отримали достатню впевненість в тому, що фінансові звіти в цілому не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок.

 Основні відомості про аудиторську фірму

Товариство з обмеженою відповідальністю “Аудиторська фірма “Регістр” зареєстроване Голосіївською районною у м.Києві державною адміністрацією 07.10.1994 р.

Аудиторська палата України видала ТОВ “Аудиторська фірма “Регістр” свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності №0439 від 26.01.2001р. Рішенням АПУ від 04.11.2010р. №221/3 термін дії свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів продовжено до 04.11.2015р.

ТОВ “Аудиторська фірма “Регістр” має Свідоцтво НКЦПФР серії П № 000077 про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, строк дії Свідоцтва з 02.04.13р. по 04.11.2015р.

ТОВ “Аудиторська фірма “Регістр” має свідоцтво Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 0022 від 28.05.13 р. про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, термін дії свідоцтва з 28.05.13 р. по 04.11.2015р.

Перевірка проводилась аудитором – Котилко Наталією Вікторівною, сертифікат аудитора серії А № 001187, виданий АПУ 28.04.1994р., рішенням АПУ № 120 від 27.02.03р. термін дії сертифікату продовжено до 28.04.08 р., рішенням АПУ від 14.02.08р. № 187/2 термін дії сертифіката продовжено до 28.04.2013р., рішенням АПУ від 28.02.13р. № 265/2 термін дії сертифіката продовжено до 28.04.2018р.

ТОВ «Аудиторська фірма «Регістр» має Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0004, видане згідно рішення АПУ № 205/11 від 24.09.2009р.

ТОВ «Аудиторська фірма «Регістр» включене до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов’язкового аудиту.

Місцезнаходження ТОВ “АФ “Регістр”: м. Київ, вул. Червоноармійська, 84, оф.35, тел. (факс) 287-00-15, електронна адреса: Kotylko@i.ua, сайт ТОВ «АФ «Регістр» http://registr.auditorov.com/auditors.

Ідентифікаційний код суб`єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій 21647622.

 Інформація про договір на проведення аудиту

Перевірку повного комплекту річної фінансової звітності ПАТ “Нерухомість столиці” станом на 31.12.2013 р. у складі Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, Звіту про рух грошових коштів, Приміток до річної фінансової звітності проведено згідно Договору № 24 від 12.03.2014 р.

Дата початку перевірки – 12.03.2014р. Дата закінчення перевірки – 14.04.2014 р.

Період, яким охоплено проведення аудиту: 01.01.2013 р. – 31.12.2013 р.

Дата видачі висновку: 14 квітня 2014 р.

 

Директор ТОВ «АФ «РЕГIСТР»                                           Н.В.Котилко